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Depósitos bancarios en efectivo: casos que te ponen en riesgo "muy alto" ante la autoridad fiscal
"El efectivo no es ilegal, la opacidad sí", dice Prodecon; la institución recomienda poner bajo la lupa este tipo de transferencias, debido a que el brazo fiscalizador de Hacienda, con la ayuda de la IA, sabe prácticamente todos los movimientos que realizamos.
Los depósitos bancarios en efectivo suelen ser recurrentes en una economía como la mexicana, donde más de 70% de las operaciones se paga en cash. ¿Existe algún riesgo fiscal de recibir este tipo de transferencias en tus cuentas?
Francisco Javier García, delegado de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) en Michoacán, destacó que, para el Servicio de Administración Tributaria (SAT), “cualquier entrada de dinero (a tu cuenta) es un ingreso afecto a impuesto” y sólo tú, como contribuyente, eres quien debe probar que no lo es a través de los comprobantes que se requieran.
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Justo aquí es donde la situación se dificulta, porque los depósitos en efectivo son difíciles de comprobar, más cuando éstos son recurrentes.
Riesgos fiscales por depósitos en efectivo
En México, los bancos están obligados a reportar mensualmente al fisco a las personas que reciban, en conjunto, más de 15,000 pesos en efectivo. Estas transferencias tienen un nivel de riesgo distinto, en función de su origen.
De acuerdo con el funcionario, si el origen real de esos recursos son ventas, comercio, comisiones o servicios y tandas, el riesgo ante la autoridad tributaria es “muy alto”, al ser un ingreso gravable omitido. Esta situación puede generar una carta invitación o requerimiento por parte del fisco para aclarar la situación.
En ese caso, sugirió evaluar con un contador una regularización espontánea y “declarar antes de que el SAT te cache”. Esto se puede hacer a través del uso del Régimen Simplificado de Confianza (Resico) para pagar tasas del Impuesto sobre la Renta (ISR) bajas, de entre 1% y 2.5 por ciento. “Si estás en esta situación, date de alta, es mejor meterte al Resico y presentar tus declaraciones”.
Recientemente, la autoridad tributaria aseguró que “los mecanismos de ahorro popular, conocidos como tandas, no son ni serán un objetivo de fiscalización. En la actualidad no existe ningún programa o subprograma que busque auditar o dar seguimiento a dicha práctica de ahorro".
Con riesgo medio, García consideró los apoyos económicos de familiares directos. Si bien son donativos exentos, éstos debieron informarse. Con riesgo bajo están las transferencias entre cuentas propias.
Si el origen real fue: | El riesgo ante el SAT es: | Lo que debes hacer de inmediato |
|---|---|---|
Ventas, tandas, comercio, | Muy alto: es un ingreso | Evalúa con un contador una regularización espontánea (declarar antes de que la autoridad te cache) usando el Resico, para pagar tasas de ISR muy bajas, de entre 1% y 2.5 por ciento. |
Apoyo económico de | Medio: es un donativo exento, | Reúne estados de cuenta del familiar emisor. Demuestra el parentesco civil (actas de nacimiento o matrimonio). Si el fisco te requiere, se presenta una declaración extemporánea para evitar que te quiten la exención. |
Traspasos entre cuentas | Bajo: No es un ingreso nuevo, | Descarga los estados de cuenta de ambas tarjetas . Debes demostrar con un código de rastreo (SPEI) que el dinero salió de una cuenta a tu nombre y entró otra que también está a tu nombre. |
Fuente: Prodecon. |
La mecánica de la presunción fiscal
La presunción fiscal es una herramienta legal que permite al brazo fiscalizador de la Secretaría de Hacienda estimar, calcular o reconstruir ingresos, utilidades y adeudos cuando el contribuyente no cuenta con contabilidad, no presenta declaraciones o se detectan irregularidades que impiden conocer su situación real.
¿Cuándo ocurre? Cuando hay depósitos bancarios no registrados o no soportados. La consecuencia inmediata de esta situación es la determinación presuntiva de contribuciones (ISR e IVA) sobre el total del depósito. Esto se puede convertir en un crédito fiscal, con multas y recargos
“Si la autoridad detecta depósitos en efectivo que no fueron declarados ni soportados documentalmente, asume que son ingresos omitidos”, señaló el representante de Prodecon.
La situación puede ir más allá, con la determinación de discrepancia fiscal. Una persona física cae en esta situación cuando sus gastos, erogaciones y depósitos en cuentas bancarias son superiores a los ingresos declarados.
Concepto | Implicación legal |
|---|---|
Detección | El banco avisa a la autoridad sobre los depósitos en efectivo. |
Presunción | El fisco presume que es un ingreso gravable |
Infracción | Si no se aclara se convierte en un crédito fiscal, con multas y recargos. |
Delito | Si hay un dolo u ocultamiento sistémico, se clasifica bajo los artículos 108 y 109 como defraudación. |
Fuente: Prodecon. |
Riesgos administrativos y patrimoniales
Si el fisco considera que cometiste alguna omisión, éstas pueden ser las consecuencias, según Prodecon.
- Determinación de créditos fiscales (impuesto omitido, más actualizaciones y recargos).
- Multas por omisión de contribuciones.
- Restricción de sellos digitales (CSD) y, con ello, quedar inoperante comercialmente.
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