México incumple con buenas prácticas en gastos fiscales

México tiene la mayor pérdida de recaudación de impuestos por tratamientos preferenciales, exenciones y tasas diferenciadas en el IVA, al representar más de 30% del total de los ingresos obtenidos en dicho gravamen. Pero la más importante es por tener tasas reducidas, según refiere un estudio elaborado por el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT).

Además, nuestro país no está alineado a las buenas prácticas en la medición de su presupuesto de gastos fiscales, ya que se apoya en información estadística o cualquier otra administrada por organismos públicos o privados. Países como Uruguay, España, Chile y Brasil lo hacen basándose en declaraciones o registros presentados por los contribuyentes o terceros ante sus administraciones tributarias. Además en algunos de estos países no es obligación reportar dichos gastos por ley.

Esta estrategia de recolección y procesamiento de información está considerada como bastante avanzada, de acuerdo con el CIAT.

Refiere que los países como México, que no lo elaboran así, adolecen ciertas deficiencias para la medición de los gastos tributarios.

En el documento emitido por el CIAT con base en cuestionarios en los que participaron Argentina, Brasil, Chile, Ecuador, España, Guatemala, México, Perú, República Dominicana y Uruguay se destaca que ningún país mide los costos indirectos que producen los gastos tributarios como los costos administrativos asociados a la gestión de estos gastos o pérdida recaudatoria, así como el que produce el fraude fiscal, es decir, los costos-beneficios.

LOS MÁS COSTOSOS

En México, República Dominicana, Perú, Argentina y Uruguay, los gastos fiscales de los impuestos al consumo arrojan las mayores pérdidas en el IVA por aplicar tratamientos preferenciales, regímenes simplificados, devoluciones y tasas diferenciadas. Pero en México y República Dominicana representan más de 30% de la recaudación de este impuesto.

Por tasas diferenciadas en el IVA, los países que más pierden por tener gravámenes al consumo con tasas reducidas son Brasil, México, España, Argentina y Uruguay con más de 25% del costo total. En Ecuador, Guatemala, Perú, Chile y República Dominicana hay una sola tasa para el IVA.

Con base en la información recabada por el CIAT, se encontró que los gastos fiscales más costosos se ven en Guatemala al representar 7.8% del tamaño de su economía. Le sigue Ecuador, con 5.8% del PIB, y México, con 3% del PIB. Sin embargo, en el estudio sólo se consideran los gastos fiscales o pérdida recaudatoria por el impuesto sobre la renta y el IVA. El país que más tiempo tiene midiendo o calculando los tratamientos preferenciales es Brasil.

Para Ethos Fundación, los gastos fiscales en México pasaron de 4.53% del PIB en el 2012 a 3.87% este año. Pero asegura que pese a la reducción de 0.66 puntos porcentuales es un porcentaje alarmante si se considera que la recaudación equivale a 10% del PIB frente a otros países como Argentina (con 27%) y Brasil (con 26% del PIB).

Coincide en indicar que una de las mayores pérdidas de recaudación por gastos fiscales por el IVA es a través de la tasa cero que representa 1.14% del PIB, seguida del subsidio a la gasolina y de los ingresos exentos por salarios.

leonor.flores@eleconomista.mx