La administración financiera

La semana pasada hablamos de la protección de los riesgos financieros, mismos que normalmente están fuera del control de la administración de la empresa; sin embargo, ese tema es un componente adicional a una correcta administración financiera de la empresa, que a su vez es una herramienta esencial para la correcta operación de un negocio.

La administración tiene que ocuparse de que la empresa, o cualquier otro tipo de entidad, cumpla con sus objetivos primordiales, sean estos suministrar algún satisfactor a la sociedad con un rendimiento para sus accionistas u ocuparse de solucionar alguna carencia social.

Para lograr lo anterior, la administración deberá asegurarse que la entidad cuenta con los recursos suficientes para el cumplimiento de sus objetivos.

Normalmente los recursos necesarios estarán agrupados en tres grandes componentes, recursos materiales, humanos y financieros. Cada uno de estos es asignado a áreas específicas de la organización para que sean administrados. En el caso de los recursos financieros estarán asignados a la dirección de finanzas y específicamente a un área de tesorería.

Ésta función se tendrá que encargarse de asegurar que la entidad cuente con suficientes recursos financieros para cumplir con sus objetivos. Eso quiere decir que se tengan los recursos con la oportunidad suficiente para comprar insumos, pagar las nóminas y cubrir todas las obligaciones de la entidad derivadas de su actividad, incluyendo cubrir costos de energía, de agua, impuestos, derechos, intereses y amortizaciones de deudas, obligaciones laborales adicionales a los sueldos y salarios, entre otras.

Así mismo, como complemento de lo anterior, se tendrá que asegurar que dichos recursos estén disponibles cuando sean requeridos, es decir, ocuparse de que todo sea pagado con puntualidad. Por lo tanto, tendrá que coordinarse con el área encargada de las ventas o ingresos para asegurase que estas generarán los suficientes ingresos para cubrir las obligaciones. En caso de que no exista simetría en la temporalidad de la obtención de los ingresos contra el momento de los pagos, se deberá buscar fuentes alternativas de los recursos como financiamiento de proveedores o préstamos de instituciones financieras.

En otros casos, cuando la entidad genera suficientes recursos financieros para la operación y otras obligaciones, y además tiene excedentes, tendrá que decidir en donde pueden ser invertidos esos excedentes para lograr el máximo rendimiento de estos, mientras son requeridos por la operación.

Cumpliendo lo anterior, el o los administradores tendrán que determinar, en caso de que la empresa haya generado utilidades suficientes, los montos de dividendos a ser propuestos a la asamblea de accionistas, así como indicar a esta el tiempo en que podrán ser pagados.

También, el área de administración financiera deberá contactar con todas las demás áreas de la entidad para elaborar los presupuestos y las proyecciones, asegurándose de que los mismos sean realistas y alcanzables, y de esta manera sustentar los planes y estrategias de la administración.