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SAT plantea IVA simplificado de 7% para mipymes a partir de 2027
Las mipymes podrían elegir un esquema simplificado de IVA de 7% para reducir trámites y facilitar el cumplimiento fiscal a partir de 2027.
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El Servicio de Administración Tributaria (SAT) prepara una serie de cambios fiscales que, de aprobarse para 2027, ofrecerían nuevas facilidades a micro y pequeñas empresas, particularmente en el cumplimiento y pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Durante la Mañanera del Pueblo de este jueves, el titular del SAT, Antonio Martínez Dagnino, explicó las modificaciones propuestas al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), entre las que destaca un esquema opcional para que las micro y pequeñas empresas puedan pagar una tasa efectiva de 7% de IVA sobre sus ingresos, en lugar de realizar el proceso tradicional de acreditamiento y recuperación del impuesto.
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La medida busca reducir la carga administrativa que enfrentan los pequeños negocios para llevar la contabilidad necesaria y recuperar el IVA correspondiente.
¿Cómo funcionaría el IVA de 7% para las mipymes?
La presidenta Claudia Sheinbaum explicó que actualmente las micro y pequeñas empresas pagan IVA y posteriormente pueden recuperar una parte del impuesto mediante el mecanismo de acreditamiento, para lo cual deben mantener una contabilidad que permita determinar el valor agregado y los montos correspondientes.
De acuerdo con la explicación ofrecida durante la mañanera, uno de los principales problemas detectados es el tiempo y la carga administrativa que implica este procedimiento para los pequeños negocios.
Ante ello, la propuesta contempla que las empresas puedan elegir entre continuar con el esquema actual o acogerse a una modalidad simplificada con una tasa efectiva de 7% de IVA.
Sheinbaum Pardo señaló que el porcentaje se determinó a partir del promedio que normalmente terminan pagando las micro y pequeñas empresas después de considerar el IVA que trasladan y el que posteriormente pueden acreditar.
De esta manera, quienes opten por el nuevo mecanismo podrían simplificar sus obligaciones fiscales al evitar parte de la contabilidad adicional relacionada con la recuperación del impuesto.
También aumentarían los límites del RESICO
Las modificaciones planteadas por el SAT contemplan ampliar los límites de ingresos para que más contribuyentes puedan permanecer dentro del Régimen Simplificado de Confianza.
Para las personas físicas, el límite anual de ingresos pasaría de 3.5 a 5 millones de pesos, manteniendo tasas preferenciales de ISR de entre 1 y 2.5% para quienes cumplan con los requisitos del régimen.
El cambio podría beneficiar a pequeños comerciantes y prestadores de servicios cuyos ingresos han aumentado y que, bajo el límite actual, podrían quedar fuera del esquema simplificado. Asimismo, para las actividades del sector primario, como agricultura, ganadería y pesca, se propone elevar de 900,000 a un millón de pesos el monto de ingresos exentos de ISR.
Otra de las facilidades planteadas consiste en permitir que determinados profesionales independientes puedan realizar sus pagos de ISR de manera trimestral, en lugar de hacerlo cada mes.
SAT propone facilidades para ponerse al corriente
El paquete también contempla un mecanismo de regularización para contribuyentes que hayan dejado de presentar declaraciones mensuales.
La propuesta permitiría cubrir adeudos mediante un esquema de pago a plazos y conservar la posibilidad de tributar bajo el RESICO, con el objetivo de facilitar que los pequeños contribuyentes puedan ponerse al corriente con sus obligaciones fiscales.
Actualmente, el régimen concentra a más de 4.1 millones de personas físicas, por lo que las modificaciones tendrían un alcance considerable entre pequeños negocios y trabajadores independientes.
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Una opción para simplificar el pago de impuestos
El conjunto de medidas busca reducir la carga administrativa y facilitar el cumplimiento fiscal de los pequeños contribuyentes. En el caso de las micro y pequeñas empresas, el esquema de IVA de 7% destaca porque no obligaría a todos los negocios a cambiar su forma actual de tributación. La propuesta establece que sería una alternativa para quienes consideren conveniente simplificar sus procesos.
De concretarse, los pequeños empresarios tendrían que evaluar qué modalidad les resulta más favorable:
- Continuar con el mecanismo tradicional de acreditamiento del IVA
- Adoptar el esquema simplificado
Las modificaciones forman parte de la propuesta fiscal para 2027 y todavía deberán seguir el proceso legislativo correspondiente antes de convertirse en disposiciones aplicab
