¿La venta de tu auto genera pago de impuestos? Así debes calcular y declarar el ISR ante el fisco

Si eres persona física y vendiste tu auto o planeas hacerlo, esto te interesa. A diferencia de lo que se piensa, esta operación sí está sujeta al pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), pero también a exenciones fiscales hasta por ciertos montos. ¿Cómo se debe cumplir con el fisco?

La base gravable en la venta de un vehículo es la ganancia generada y no el monto total al que se cerró la operación. Es común pensar que si adquirí mi automóvil hace dos años en 300,000 pesos y lo vendo en 250,000 pesos no hay una utilidad y, por el contrario, existe una pérdida de 50,000 pesos. Sin embargo, en la realidad no aplica así el esquema.

Itzel Espronceda, especialista fiscal, explica cómo se obtiene la cifra de utilidad o pérdida desde el punto de vista fiscal en la venta de un carro. Un auto disminuye su costo de adquisición a razón de 20% por cada año transcurrido entre las fechas de compra y venta. Es decir, en el primer año se “deprecia” 20%; en el segundo, 40%; en el tercero, 60% y así sucesivamente hasta llegar a 100% en el quinte año.

Siguiendo con el ejemplo, si vendes en 250,000 pesos el vehículo que adquiriste hace dos años a un precio de 300,000 pesos, así se hace el cálculo. El costo fiscal de la unidad al momento de la venta es de 180,000 pesos, debido a que cada año hay una reducción tributaria de 60,000 pesos, equivalente a 20% (a 300,000 pesos se le restan 120,000 de la “depreciación” y restan 180,000).

Al precio de venta, 250,000 pesos, se resta el costo fiscal (180,000 pesos), de lo cual se obtiene una ganancia de 70,000 pesos. Algo importante es que los valores se actualizan con las cifras de inflación. 

Sin embargo, la legislación mexicana señala que existe una exención de ISR para las personas físicas en la venta de autos. Roberto Colín, integrante de la Comisión Técnica Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México (CCPM), señala que ésta es equivalente a tres UMAs (Unidad de Medida y Actualización) elevadas al año, es decir, 128,384 pesos para 2026. 

Esto implica que la exención del ISR es mayor que la ganancia que se obtuvo de la venta del auto (70,000) y, por lo tanto, no hay ningún pago de impuestos.

“La venta de un auto es una operación que sí está sujeta al pago de ISR, pero también está sujeta a las exenciones que marca la legislación mexicana. En general, los vehículos que no son de gran valor caen en los montos de exención y frecuentemente no pagan ISR, a diferencia de los automóviles de gama alta o lujo”, comenta el especialista.

Es por ello, dice, la autoridad hacendaria no hace mucha fiscalización en la venta de vehículos, porque entiende que debieran de caer en la exención.

Considera que si la ganancia fiscal es mayor a 128,384 pesos deberás pagar la parte proporcional de ISR.

¿La operación genera pago de IVA? No, dice Colín. Sólo se grava con este impuesto cuando la venta es de una persona moral.

¿Debo notificar al fisco que vendí mi auto?

Mario Beltrán, especialista fiscal y creador de contenido en el sitio Mentor fiscal, recomienda sí hacerlo, incluso si no se generó un cargo de ISR, para evitar posibles infracciones y multas.

En su opinión, lo ideal es notificar al SAT para evitar caer en discrepancia fiscal o tener que aclarar, en un futuro a la autoridad, cómo se generaron esos ingresos, por solicitud vía carta invitación o requerimiento.