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Explicador: ¿Qué impuestos y reglas fiscales cambiarán en México en 2027?
El Paquete Económico para 2027, integrado por la Ley de Ingresos de la Federación y reformas a leyes fiscales, incluye diversos cambios clave, entre los que destaca la limitación a deducciones y pérdidas fiscales, así como el incremento de límites de ingresos para poder tributar en Resico.
Está por concluir la aprobación en el Congreso de la Unión de las reformas fiscales para 2027 que buscan dotar de mayores ingresos al gobierno de México, pero que también darán una serie de beneficios a ciertos contribuyentes.
Entre los cambios más importantes están los límites a deducciones y pérdidas fiscales, así como la regularización de adeudos fiscales sin multas ni recargos para todo tipo de contribuyentes.
Una modificación de última hora en el Senado de la República a la reforma a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) aún mantiene pendiente su aprobación en el Congreso, aunque se prevé que termine de ser avalada la próxima semana.
¿Cuáles son los principales cambios en el ISR para 2027?
Una de las modificaciones más importantes a la Ley del ISR son los límites a deducciones autorizadas y pérdidas fiscales.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) estima que con estas modificaciones obtendrá ingresos adicionales en 2027 por hasta 140,00 millones de pesos (mdp).
Además, también se incrementan los límites de ingresos para poder tributar en el Régimen Simplificado de Confianza (Resico): pasará de 3.5 a 5 millones de pesos al año para persona física y de 35 a 50 millones de pesos al año para personas morales.
¿Qué modificaciones habrá en las deducciones fiscales y qué contribuyentes estarán sujetos a ellas?
A partir de 2027, habrá un nuevo control a las deducciones autorizadas de ciertas empresas para evitar que reduzcan artificialmente su base gravable y así paguen menos ISR.
Con este nuevo control, cuando las deducciones no superen el 96.67% de sus ingresos acumulables, podrán aplicar el 99% de dichas deducciones. Si superan ese umbral, la deducción máxima será equivalente al 96.67% de los ingresos acumulables.
El nuevo límite afectará a empresas con más de 5 años de operación y con ingresos superiores a 50 millones de pesos al año, aunque habrá sectores a los que se les excluirá.
¿Qué empresas o sectores tendrán excepciones o beneficios fiscales?
Cabe resaltar que el Senado de la República avaló una modificación a la reforma a la Ley del ISR para excluir a determinadas empresas automotrices y gasolineras de las restricciones a las deducciones autorizadas.
La excepción solo aplicará a las empresas automotrices con autorización de depósito fiscal, la cual permite almacenar mercancías importadas destinadas al ensamble y fabricación de vehículos sin pagar de inmediato los impuestos que corresponden.
El límite se mantiene sobre los ingresos que obtengan las empresas automotrices de la venta de mercancías en México.
De esta manera, como la minuta fue modificada por la cámara revisora y regresada a la Cámara de Diputados para que vuelva a ser dictaminada con el cambio, aún está pendiente su aprobación.
El presidente de la comisión de Hacienda y Crédito Público de la Cámara de Diputados, el diputado Carol Antonio Altamirano (Morena), informó que será el próximo miércoles 4 de noviembre cuando el dictamen volverá a ser discutido y aprobado tanto por la comisión como por el pleno de San Lázaro.
¿Quiénes podrán regularizar sus adeudos fiscales y bajo qué condiciones?
En la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) 2027, el Congreso aprobó un artículo transitorio que permitirá a personas físicas y morales de cualquier nivel de ingresos pagar adeudos fiscales sin ninguna multa o recargo el siguiente año.
Originalmente, la propuesta del Ejecutivo era que solo aquellos contribuyentes con ingresos de hasta 300 mdp podían acceder al beneficio.
La modificación es relevante debido a que permitirá incluso a los grandes contribuyentes (aquellos con ingresos de más 1,125 millones de pesos) regularizarse sin pagar ninguna multa o recargo.
Este beneficio solo se otorgará a los contribuyentes que presenten sus declaraciones y realicen el pago de los adeudos en una sola exhibición a más tardar el 31 de diciembre de 2027, además de que no deberán haber impugnado los créditos fiscales.
¿Qué otros impuestos o disposiciones fiscales cambiarán en 2027?
Otros de los cambios fiscales que avaló el Congreso de la Unión para el próximo año son:
- Incremento en el cobro de varios derechos, incluidos a turistas extranjeros, salud privada, aeronaves y concesionarios ferroviarios.
- Tasa efectiva de 7% de IVA para micro y pequeñas empresas.
- Límite a la amortización de pérdidas fiscales de 50% de la utilidad fiscal.
- Trazabilidad del IEPS a gasolinas para combatir huachicol fiscal.
(Con información de Belén Saldívar y Sebastian Estrada.)
