¿Cómo debe facturar un freelancer a un cliente extranjero?

Trabajar como freelancer es una alternativa para generar ingresos y tener mayor flexibilidad de horarios. Pero, cuando se trabaja con clientes en el extranjero y se reciben pagos con otro tipo de moneda, suele generar dudas

Los diseñadores, programadores, consultores y otros profesionales que trabajan por cuenta propia pueden obtener clientes de otros países, pero esto también genera dudas sobre el pago de impuestos y las plataformas adecuadas para recibir los ingresos.

La Ley menciona que si se reciben pagos en el extranjero en una cuenta bancaria mexicana y con actividades profesionales en el país, se deben pagar impuestos”, señala Luis Carlos Figueroa, vicepresidente fiscal del Instituo Mexicano de Contadores Públicos de México (IMCP).

¿En qué régimen fiscal deben tributar los freelancers? 

Al trabajar por cuenta propia, es importante elegir el régimen fiscal adecuado, ya que una decisión incorrecta puede incrementar la carga tributaria.

Luis Carlos Figueroa menciona que todo depende del giro. El del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), puede ser funcional para personas que no rebasen los 3.5 millones de pesos en ingresos durante el ejercicio fiscal.

“Es una opción para quien va comenzando y que no tiene muchos ingresos, porque en RESICO se paga el Impuesto sobre la Renta (ISR) sobre una tasa de porcentaje aplicada directamente a los ingresos, sin considerar deducciones”.

De acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria (SAT), la tasa del ISR en este régimen va de 1 a 2.5%, dependiendo del nivel de ingresos

Por otra parte, el régimen de Actividades Empresariales y Profesionales también puede ser una opción para freelancers que superan el límite de ingresos establecido para RESICO, ya que permite realizar deducciones.

Además, este régimen permite realizar deducciones por conceptos relacionados con la actividad del negocio, como gastos del negocio, activos fijos, mercancías y materias primas, siempre que cumplan con los requisitos fiscales correspondientes.

Sin embargo, el especialista aconseja analizar detenidamente los gastos e ingresos para elegir el régimen fiscal adecuado, debido a que en algunos casos es conveniente RESICO y en otros casos, el Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales. 

“Imaginemos que ganas un millón de pesos y los gastos son de 950,000 pesos. Vas a tener una utilidad de 50,000 pesos. Es una utilidad muy pequeña en tu primer año y vas a pagar un impuesto pequeño; en cambio, si optas por RESICO, no vas aplicar deducciones y vas a tener un impuesto de una tasa del 2% que te genere un impuesto de 20,000 pesos. Esto es más alto que si te hubieras ido a Actividades Empresariales y Profesionales”.

¿Qué se debe considerar al recibir pagos del extranjero? 

Obtener ingresos en dólares, euros u otras monedas puede resultar atractivo, pero también implica considerar aspectos fiscales, bancarios y cambiarios. Por ello, estas son algunas consideraciones cuando se obtienen ingresos con clientes extranjeros:

1. Facturación: Aunque el cliente no cuente con un RFC, el freelancer aun así debe emitir su factura, ya que es una obligación.

En este sentido, para emitir la factura se requiere del RFC genérico para extranjeros cuando se trata de alguien que no reside ni tributa en el país. Además, la emisión de los comprobantes se puede realizar de manera gratuita en el portal del SAT.

2. Tipo de moneda permitida: Los freelancers pueden recibir pagos en moneda extranjera; sin embargo, cuando los recursos llegan a una cuenta bancaria mexicana, la institución puede convertirlos a pesos mexicanos, dependiendo de las condiciones de la cuenta.

“Puedes recibir pagos, pero recuerda que si no tienes una cuenta en dólares, la institución  puede convertir en el tipo de cambio en pesos mexicanos que maneja la institución ese día”.

3. Analizar el tipo de cambio: Comparar el tipo de cambio es importante, porque las plataformas y entidades financieras pueden ofrecer distintas tasas para convertir las divisas. No revisar estas condiciones puede generar una conversión desfavorable y reducir el ingreso final.

4. Banco tradicional o plataformas intermediarias: Algunas plataformas de cobro intermediarias simplifican los procesos, pero también cuentan con comisiones elevadas y otras cuentas bancarias tienen límites de depósitos mensuales, dependiendo del tipo de producto contratado.

El especialista aconseja analizar cada una de ellas. Además, el número de cuentas o plataformas utilizadas no determina problemas con la autoridad, siempre y cuando se declaren y paguen los impuestos.

Cobrar en moneda extranjera requiere estrategia y planificación para cumplir con las obligaciones fiscales, elegir el mecanismo de cobro adecuado y reducir las pérdidas derivadas de la conversión.