Huachicol fiscal, evasión y factureras: ¿batalla final?

Viene una batalla más contra el huachicol fiscal, la evasión y las factureras.

Está por verse si se trata de la batalla final.

Hay que recordar que en el sexenio pasado levantaron la bandera blanca en señal de la extinción de las factureras.

El expresidente Andrés Manuel López Obrador afirmó: “ya no hay factureras; deben haber ahí algunos que todavía engañan, pero es la excepción, no la regla”.

Lo cierto, es que las “factureras” oficialmente conocidas como Empresas que Facturan Operaciones Simuladas (Efos), continúan siendo un grave problema como lo reconoció en días pasados la presidenta Claudia Sheinbaum.

Con la entrega del Paquete Económico y en particular la Ley de Ingresos el SAT divulgó algunas cifras que dejan ver la dimensión del problema que sigue representando la defraudación fiscal mediante empresas factureras.

De octubre de 2024 a agosto de 2026, se publicó el Diario Oficial de la Federación, una lista de más de 3 mil 194 empresas que facturan operaciones simuladas.

Además se aplicaron más de 38 mil bloqueos, restricción o revocación de certificados de sello digital a empresas que facturan operaciones ficticias y, se realizaron, 2 mil auditorías a quienes compran esas facturas.

El mismo SAT reveló que 129 mil empresas han declarado pérdidas en los últimos tres ejercicios fiscales y 54,000 llevan cinco años consecutivos declarando pérdidas pese a reportar aumento en ingresos, sin justificación real.

Los modelos de riesgo del SAT muestran que, cuando las deducciones de una empresa superan el 96.67% de sus ingresos, los gastos vinculados a factureras representan en promedio alrededor del 10%.

Ese es el tamaño del monstruo de las factureras que no termina de irse.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT), encabezado por Antonio Martínez Dagnino, será la entidad gubernamental que lidere la campaña en contra de esta práctica.

Por cuanto al huachicol fiscal, la estrategia se basa en el fortalecimiento de la trazabilidad del IEPS desde la importación, almacenamiento, transporte y hasta la venta en gasolineras, usando controles volumétricos obligatorios, pedimentos de importación y facturación electrónica (CFDI).

El objetivo es detectar y sancionar volúmenes de combustible sin soporte documental o de origen no acreditable, reducir la simulación de operaciones y el uso indebido de comprobantes fiscales en la cadena de suministro.

Hasta ahora el IEPS se enfocaba principalmente en productores, fabricantes e importadores; los demás eslabones de la cadena: comercializadores y distribuidores, no estaban sujetos a los mismos controles, lo que facilitaba diferencias recurrentes entre volúmenes adquiridos y vendidos.

El Paquete Económico para el año 2027 de la presidenta Claudia Sheinbaum, no incluyó nuevos impuestos, ni aumento a los vigentes.

Decidió en cambio presentar un paquete de reformas legales que amplían facultades gubernamentales para colocar una lente de aumento sobre los empresarios que defraudan al fisco con ayuda de las empresas “factureras” y aquellos que se dedican al huachicol fiscal.

El gobierno mexicano planea aumentar los ingresos tributarios en casi 6% respecto al 2026.

Y para lograr una mayor recaudación sin crear o aumentar impuestos, plantea un combate frontal a la evasión y elusión fiscal; simplificar y apoyar la inversión regional; y aplicar aranceles a países sin tratado.

El SAT mantiene la estrategia del gobierno de aumentar los ingresos tributarios sin proponer una reforma fiscal.

Presume que lo ha venido haciendo con mejores resultados a los obtenidos en administraciones previas que, con reforma fiscal, aumentaron los ingresos tributarios en 1.5 billones de pesos del 2013 al 2019, al pasar de 9.2% del PIB a 12.7% del PIB.

En el sexenio pasado, más lo que va del actual hasta el cierre del año 2025, y sin reforma fiscal, los ingresos tributarios habrían aumentado 2.7 billones de pesos al pasar del 12.7% del PIB a 15.4% del PIB.

El gobierno no publica las cifras nominales de lo que representan la evasión y elusión fiscal, el huachicol fiscal y la defraudación a través de las factureras.

Sin embargo, sí proyecta que con ésta campaña en contra de tales vías ilegales, más una mayor fiscalización en general logrará ingresos tributarios equivalentes a un máximo histórico de alrededor del 15.9%.

El gobierno identifica el robo, la sustracción ilegal de combustibles y delitos asociados, incluido el huachicol fiscal, como una de las principales fuentes de evasión del pago del IEPS.

Sin duda, el objetivo de combatir la evasión, elusión, factureras y huachicol, es impostergable.

En el pasado reciente, a pesar de que se utilizó un discurso parecido, al final no se eliminaron tales prácticas.

Con base en la información oficial, continúan siendo un enorme problema por combatir.

Tan grande, que buena parte de la mayor recaudación que se espera, podría provenir de su cancelación.

Ojalá que ahora sí, como lo están anticipando, sea la batalla final. Al tiempo.

Atisbos

***La reducción proyectada del déficit gubernamental a 3.9% en 2027 y la trayectoria ascendente de la deuda a 54% y 55% del PIB para 2026 y 2027 colocan a México en un escenario en el que aunque el los próximos años podría conservar el grado de inversión, reduce el margen para absorber choques sin afectar la evaluación crediticia soberana, advierte el equipo de Estudios Económicos de Banamex.

***México necesitará una reforma fiscal en el mediano plazo, ante las rigideces que enfrenta el gasto público por la ampliación de los programas sociales, el costo financiero de la deuda y el pago de pensiones, advierte BBVA Research.

***La preocupación en los mercados por la disposición gubernamental de reducir la tasa de retención provisional sobre intereses que pagan las instituciones del sector financiero a 0.68% para el 2027, se reflejó en el comportamiento de los mercados de ayer.