Gobierno federal propone limitar deducciones y pérdidas fiscales a empresas con ingresos de más de 50 millones de pesos

El Gobierno federal propone establecer mecanismos de control para evitar abusos en deducciones y pérdidas fiscales por parte de empresas con ingresos superiores a los 50 millones de pesos.

En la iniciativa de reforma a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), incluida en el Paquete Económico 2027, el Ejecutivo asegura que solo una de cada diez empresas que declara ingresos positivos contribuye con un impuesto que supera el equivalente al 2% de su ingreso.

“Se estima que la utilización de facturas falsas para evadir el pago de impuestos y en general la utilización de prácticas fiscales agresivas que generan deducciones artificiales evidencia la necesidad de perfeccionar los mecanismos de control de ISR”, aseguró.

Por ello, propone adicionar un nuevo capítulo a la Ley del ISR en el que se establezca un mecanismo general para regular las deducciones autorizadas en la determinación del ISR aplicable a personas morales residentes en México que obtengan ingresos superiores a 50 mdp.

De acuerdo con datos obtenidos mediante modelos de riesgos y que fueron incluidos en la argumentación de la iniciativa, se estima que cuando las deducciones de una empresa superan el 96.67% de sus ingresos acumulables, los gastos realizados mediante empresas factureras “representan, en promedio, el 10%”.

Por ello, en esos casos se propone establecer un límite a las deducciones de hasta el 96.67 por ciento.

Mientras que cuando las deducciones representan menos de 96.67% de los ingresos acumulables, el promedio de gastos con empresas factureras es de 1%, de acuerdo con los datos expuestos.

Por lo que en este caso, se propone limitar las deducciones al 99% de los ingresos obtenidos por las empresas.

El vicepresidente de fiscal del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, Luis Carlos Figueroa, explicó que con estos nuevos controles, las empresas podrían enfrentar un mayor costo fiscal a partir del ejercicio 2027, pues inevitablemente pagarán más ISR.

Por otro lado, el Ejecutivo igualmente propone limitar el acreditamiento de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores hasta el 50% de la utilidad fiscal del año en curso.

“Actualmente, cuando una empresa tiene pérdidas, al año siguiente puede acreditar esa pérdida hasta el 100% de la utilidad fiscal. Ahora con este cambio sólo se podrá acreditar hasta el 50% de las utilidades”, explicó Luis Carlos Figueroa.

Asimismo, se plantea incrementar el coeficiente de utilidad mensual mediante el cual se calculan los pagos provisionales mensuales de ISR, aplicando factores de 1.0658 o 2.6162.

El especialista del IMCP explicó que los ajustes propuestos a la Ley del ISR tienen el objetivo de impulsar la recaudación de dicho impuesto para que logre el crecimiento de 7% anual en términos reales que el gobierno puso como meta en la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) 2027.

Ajustarán límites de ingresos para tributar en Resico

Por otro lado, en la iniciativa de reforma a la Ley del ISR el gobierno federal propone aumentar los límites de ingresos para que los contribuyentes puedan tributar en el Régimen Simplificado de Confianza (Resico).

Los límites de ingresos para tributar en Resico y así pagar una tasa máxima de ISR de 2.5% incrementarán de 3.5 a 5 mdp al año para personas físicas y de 35 a 50 mdp para personas morales.

La medida, argumentó el Ejecutivo, se propone con el fin de que tanto las personas físicas como las empresas cuyos ingresos han aumentado como consecuencia del crecimiento de sus actividades económicas puedan continuar cumpliendo con sus obligaciones en un esquema simplificado.