Diputados aprueban en lo general reforma al ISR para recuperar recaudación

El pleno de la Cámara de Diputados aprobó en lo general la reforma a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), con la cual se establecerán límites al uso de deducciones autorizadas y pérdidas fiscales por parte de empresas con ingresos de más de 50 millones de pesos.

Con 349 votos a favor, 118 votos en contra y cero abstenciones, el pleno de la Cámara Baja avaló la reforma en lo general y decretó un receso de la sesión para continuar este miércoles a las 10 de la mañana con la discusión en lo particular.

El gobierno de la presidenta Claudia Sheinbuam estima que con los cambios a la ley del ISR, la recaudación de dicho impuesto aumentará 7% en el 2027, para totalizar 3.289 billones de pesos, esto luego de un 2026 en el que reporta una caída de 6 por ciento.

Límites a deducciones y pérdidas fiscales

Entre los principales puntos de la reforma a la Ley del ISR está que se establece un nuevo mecanismo de control a las deducciones autorizadas de las empresas con ingresos de más de 50 millones de pesos.

Con este nuevo control, cuando las deducciones no superen 96.67% de sus ingresos acumulables, podrán aplicar 99% de dichas deducciones. Si superan ese umbral, la deducción máxima será equivalente a 96.67% de los ingresos acumulables.

Además, se limita la amortización de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores a 50% de la utilidad fiscal (desde 100% que se permitía sin la reforma), ampliado el plazo para su deducción de 10 a 20 años.

El gobierno federal ha explicado que con estos cambios se busca combatir la evasión de impuestos, pues las autoridades fiscales han identificado que empresas utilizan las deducciones y pérdidas fiscales para reducir artificialmente su pago de ISR, en ocasiones mediante el uso de factureras.

El subsecretario de Ingresos de la Secretaría de Hacienda, Carlos Lerma, reveló hace unos días que de las 500,000 empresas que declararon ante el fisco haber obtenido ingresos el año pasado, solo 40% de ellas pagaron ISR.

El propio subsecretario de Ingresos ha asegurado que los nuevos controles a deducciones autorizadas y pérdidas fiscales generarán ingresos adicionales de hasta 140,000 millones de pesos.

Durante la discusión de la reforma, diputados opositores advirtieron que, si bien es necesario combatir la evasión fiscal, ello no se puede hacer poniendo en riesgo la capacidad de inversión de las empresas ni cobrando en los hechos más impuestos a las mismas.

Ampliarán acceso a Resico

Además de los nuevos controles, la reforma a la Ley del ISR igualmente busca ampliar el acceso al Régimen Simplificado de Confianza (Resico), el cual le facilita a micro, pequeñas y medianas empresas, así como a personas físicas, el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, con tasas de ISR de entre 1 y 2.5 por ciento.

Con la reforma a la Ley del ISR, se aumenta de 3.5 a 5 millones de pesos anuales el límite de ingresos para que personas físicas puedan tributar en el Resico, y de 35 a 50 millones para personas morales (empresas).

El SAT espera que con estos cambios en materia del Resico, hasta 1.6 millones de personas, micro y pequeñas empresas se incorporen al padrón de contribuyentes.

También avalan alza de derechos

Antes, el pleno de la Cámara Baja avaló la Ley Federal de Derechos, la cual incrementa para 2027 el cobro que se le hace a los turistas, así como a las industrias ferroviaria y aérea, entre otras alzas.

Con 334 votos a favor, 112 en contra y una abstención, el pleno de San Lázaro aprobó la Ley Federal de Derechos en lo particular tras una discusión que requirió casi todo el día.

Con la aprobación de las alzas y modificaciones en varios derechos, el dictamen de la Ley Federal de Derechos se turnó al Senado de la República, donde se deberá discutir y aprobar antes del 31 de octubre.

La discusión de la LIF 2027 arrancará hoy, una vez que se termine de aprobar en lo particular la reforma a la Ley del ISR.

¿Qué derechos van a subir?

La Ley Federal de Derechos propone una serie de modificaciones a cuotas de servicios prestados por el Estado.

Entre los principales cambios se encuentra el aumento al Derecho de No Residente, que pasaría de 988 a 1,158 pesos en el 2027.

En el caso del uso del espacio aéreo, se propone un incremento de 10% en las cuotas que pagan las aeronaves, además de que habrá un aumento de 16% en los derechos de inscripción, inspección y vigilancia de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).

En algunos sectores, se propone reducir 12% a algunos derechos por el uso del espectro radioeléctrico, y se eleva de 1.25 a 3% la tasa ferroviaria para concesionarios con más de 15 años de operación.

Igualmente se incrementan en alrededor de 30% los derechos forestales, de vida silvestre y prevención de la contaminación. También se propone homologar en 1,639.80 pesos las Visas ordinarias en pasaportes extranjeros.

En tanto que 53 museos y zonas arqueológicas quedarán exentos de cobro de derechos el siguiente año.

Por otro lado, se actualiza la clasificación y cuotas aplicables por el uso, goce o aprovechamiento de la zona federal marítima terrestre y de los ambientes costeros ante la evolución de las condiciones territoriales.

También se exenta del pago de derechos la entrada a Áreas Naturales Protegidas a personas que pertenezcan a las comunidades indígenas ubicadas en municipios colindantes a estas zonas, así como a los visitantes y extranjeros los domingos, siempre que estas áreas tengan museos, monumentos, sitios o zonas arqueológicas.

Asimismo, personas adultas mayores de 60 o más años de edad no tendrán que pagar la entrada a los museos, monumentos, sitios y zonas arqueológicas del Instituto Nacional de Antropología e Historia (INAH) y del Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura (INBAL).