Pago de IVA de 7% de contribuyentes del Régimen Simplificado sería opcional
El presidente de la Comisión Fiscal del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), Javier de los Santos Valero, resaltó que ya le corresponderá a cada contribuyente evaluar si le conviene pagar con la nueva tasa efectiva de 7% o no, pues ésta sería opcional.
Los contribuyentes que tributan en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) tendrán la opción de pagar directamente una tasa efectiva de 7% de Impuesto al Valor Agregado (IVA), con lo cual algunas pequeñas empresas podrían terminar pagando menos impuesto.
La tasa efectiva es una de las nuevas facilidades y beneficios en materia tributaria que propone el Gobierno federal para las micro y pequeñas empresas del país en el Paquete Económico 2027, con las cuales el fisco espera que 1.6 millones de personas y empresas se integren al padrón de contribuyentes.
La presidenta Claudia Sheinbaum explicó que la propuesta de una tasa efectiva de 7% de IVA surgió del diálogo que tuvo su administración con pequeñas empresas, pues éstas le manifestaron a la autoridad tributaria lo tardado que les resulta el proceso contable para que el fisco les devuelva la parte del impuesto que no les corresponde pagar.
Recordó que las pequeñas empresas pagan IVA, como cualquier otro negocio, y después tienen un tiempo para acreditar la parte del gravamen que no les correspondía pagar y de esa manera recuperarlo.
"Las pequeñas empresas lo que nos dijeron es que tardan mucho en hacer toda la contabilidad para la recuperación de ese IVA", refirió.
Por ello, dijo la mandataria, lo que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) propone a las pequeñas empresas es la opción de que paguen solo 7% de IVA, que "es el promedio de lo que normalmente pagan las micro y pequeñas empresas entre lo que se paga y lo que recuperan".
"La opción es muy buena, porque es: 'decidan si ustedes quieren pagar el 7% y ya no hacen ninguna contabilidad adicional; o se quedan como antes, pagan el IVA y luego hacen la contabilidad para la recuperación del IVA'", indicó la presidenta.
El SAT explicó que la alternativa del IVA de 7% aplicaría tanto para personas físicas como para micro y pequeñas empresas que estén en el RESICO, el cual también se busca ampliar como parte de las facilidades propuestas en el Paquete Económico 2027.
No es reducción de la tasa general de IVA: especialistas
Pedro Canabal, socio de la consultora en impuestos Baker Tilly México, aclaró que esta medida no debe interpretarse como una reducción de la tasa general del IVA de 16 a 7% para las micro y pequeñas empresas.
"Es una opción de simplificación para ciertos contribuyentes que en lugar de entrar a la mecánica tradicional de IVA trasladado menos IVA acreditable, podrían optar por calcular directamente su pago aplicando una tasa de 7%", detalló Canabal.
El especialista aseguró que la medida dará cierta certidumbre administrativa a los contribuyentes, pues para muchas pequeñas empresas el cumplimiento del pago del IVA es bastante costoso, aun cuando el impuesto que manejan no es mucho.
"Una tasa efectiva como ésta podría ofrecer una reducción de costos, facilitar la determinación del impuesto y de paso evitar errores a los contribuyentes", dijo Canabal.
No obstante, enfatizó que la medida "no necesariamente quiere decir que se vaya a pagar menos" IVA, pues "cada caso será diferente".
En ese sentido, el presidente de la Comisión Fiscal del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), Javier de los Santos Valero, aseguró que habrá contribuyentes que podrían pagar menos IVA con la nueva tasa efectiva de 7 por ciento.
Indicó que en el caso de una empresa con ventas por un millón de pesos, el IVA que trasladó a sus clientes fue de 160,000 pesos. Luego, con el mecanismo actual, la empresa puede restar a ese impuesto trasladado el IVA acreditable que le pagó a sus proveedores.
"Supongamos que el IVA que el negocio pagó a sus proveedores fue de 60,000 pesos. Haciendo la resta, el negocio debería pagar al fisco 100,000 pesos de IVA. Pero con la nueva tasa de 7%, sólo pagaría 70,000 pesos, es decir, 30,000 pesos menos que con el mecanismo tradicional", ejemplificó.
De los Santos resaltó que ya le corresponderá a cada contribuyente evaluar si le conviene pagar con la nueva tasa efectiva de 7% o no, pues ésta sería opcional.
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¿Qué otras facilidades habrá?
Autoridades del SAT recordaron que en el Paquete Económico 2027 se incluyó una iniciativa de reforma a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), en la que se propone incrementar los límites de ingresos para que un contribuyente pueda tributar en el RESICO.
En el caso de las personas físicas, el límite de ingresos pasaría de 3.5 a 5 millones de pesos al año, mientras que en el caso de personas morales el límite se aumentaría de 35 a 50 millones de pesos al año, de acuerdo con la propuesta del Gobierno federal.
Otro de los beneficios que se proponen en el Paquete Económico 2027 para los contribuyentes que tributan en el RESICO es que tanto personas como empresas puedan pagar ISR e IVA en una sola declaración, entre otras facilidades.
El SAT espera que con estos beneficios pueda crecer el padrón de contribuyentes, con la meta de incorporar al mismo a un total de 1.6 millones de personas, micro y pequeñas empresas.
¿Qué es el RESICO?
El RESICO fue creado en 2022 para facilitarle a mipymes y personas físicas el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, con tasas de ISR de entre 1 y 2.5%, declaraciones simplificadas y automatizadas.
Actualmente, un total de 4.18 millones de personas y 254,278 empresas tributan en el RESICO, según el SAT.